Contrôle interne/Annexe/Exemple 1

Exemple de logigramme - Comptabilisation et paiement d'une facture fournisseur :

Pour rappel, le logigramme est une représentation visuelle d'un processus. Cet exemple de logigramme montre les interactions entre les différents interlocuteurs.

Les différentes étapes de ce processus sont :

1. Le fournisseur envoie sa facture au service comptabilité de l'entreprise,
2. Le service comptable de l'entreprise réceptionne la facture puis,
3. La transmet au service qui a fait appel au fournisseur,
4. Le service acheteur approuve la facture (vérifications que les quantités et le prix soient corrects et conforme à ce qui a été reçu de la part du fournisseur),
5. Le service comptable peut alors comptabiliser la facture du fournisseur puis,
6. Procéder au paiement de la facture, et enfin,
7. Le fournisseur reçoit le paiement de l'entreprise.

Pour que les logigrammes soient plus lisibles, il est important de mettre un code couleur. Ici, il y a une distinction à faire entre les opérations faites "manuellement" (de couleur orange pâle) puis les opérations faites sur un logiciel (de couleur orange plus foncé).

Exemple de processus de contrôle interne